稅籌原理

根據《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）按照收入10% 的利潤率，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務報酬”稅目轉化為個人獨資企業(yè)的“生產經營所得”，只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協議，改變了商業(yè)模式和個人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個人獨資企業(yè)年收入不超過500萬核定征收的規(guī)定，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過500萬的個人獨資企業(yè)，轉為一般納稅人，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

操作方法：

在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)（XX服務中心、事務所或XX工作室）幫助企業(yè)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊設立個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務合作對象。

因個人獨資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅核定征收的規(guī)定，個稅按照當地稅優(yōu)政策，按照0.5%-3.5%征收。在繳納以上稅費之后，個人獨資企業(yè)賬戶中的款項即可自由支配。

對企業(yè)而言，在稅收優(yōu)惠區(qū)域注冊個人獨資企業(yè)的方式核定征收的規(guī)定，既解決了企業(yè)承擔過高個稅稅負的問題核定征收的規(guī)定，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進項。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊材料即可，其他事項由慧安全程托管服務，安全省心。

個人獨資企業(yè)個人所得稅最新稅率表

為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務總局關于印發(fā)（關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件的規(guī)定，現就我地個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：

五級超額累進稅率表（2018年10月1日起）

個人所得稅率表（個體工商戶生產、經營所得適用）

應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

舉例1（個人所得稅節(jié)稅案例）：

普通模式個人獨資企業(yè)模式王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協議，公司A將500萬傭金轉給王先生前，相關個人所得稅已經扣除，稅率高達32%王先生使提供的個人獨資模式

王先生使用自己的個獨企業(yè)與某公司A簽署了居間協議核定征收的規(guī)定，公司A將傭金轉給王的個獨企業(yè)，稅率僅6.04%勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數為7000，

個稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元

個稅稅負率為：1593000÷5000000=31.86%個獨增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631元

附加稅：145631.07×10%=1456元

所得稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%核定征收的規(guī)定，速算扣除數為40500，計算個稅為5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合計稅額為：145631+1456+105131=252218元

相較普通模式節(jié)稅1593000-252218=1340782，節(jié)稅比例高達1340782÷1593000=84.17%。

舉例2（企業(yè)所得稅節(jié)稅案例）：

假設慧安建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現在成立慧安建筑設計事務所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司B企業(yè)增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元企業(yè)所得稅：個獨不繳納企業(yè)所得稅個人所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元 稅款合計：14.56+10.51=25.07萬元

分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。

備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。