根據(jù)我國稅收政策規(guī)定：

自2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)投資者的投資所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅核定征收方式征收，適用5%—35%的稅率。

因此核定征收方式征收，個人獨資企業(yè)從注冊開始就與有限公司在企業(yè)稅負(fù)上存在非常大的差異。

隨著企業(yè)的發(fā)展，在沒有任何節(jié)稅措施的前提下，企業(yè)所面臨的稅負(fù)也越來越高。針對的稅負(fù)壓力問題，具備專業(yè)稅籌團隊的公司，需要為企業(yè)的發(fā)展制定一份有效的節(jié)稅方案，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

今天，我們要聊的是如何借助稅收優(yōu)惠政策的節(jié)稅方式。

企業(yè)運用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅可以為企業(yè)帶來哪些優(yōu)勢？

有利于增加企業(yè)可支配收入。

有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。

有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的稅收利益核定征收方式征收。

有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處核定征收方式征收罰。

企業(yè)如何運用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅？

企業(yè)節(jié)稅最好從事前就開始籌劃，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化?？偛拷?jīng)濟稅收優(yōu)惠政策是一種注冊式的稅收優(yōu)惠，僅需企業(yè)將注冊地址注冊在總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，無需實體入駐，即可享受稅收返還、核定征收等稅收優(yōu)惠政策。主要方式有兩種：

有限公司：

稅收優(yōu)惠1：按地方實得部分的30%—50%稅收返還扶持企業(yè)發(fā)展（地方留存：50%）

稅收優(yōu)惠2：按地方實得部分的30%—50%稅收返還扶持企業(yè)發(fā)展（地方留存：40%）

方式：遷移公司注冊地址；新辦分公司/子公司。

個人獨資企業(yè)：

稅收優(yōu)惠1：按照行業(yè)利潤率核定，如商貿(mào)行業(yè)按6%征收

稅收優(yōu)惠2：個稅直接核定2%，綜合稅負(fù)5.13%

方式： 方式：遷移公司注冊地址；新辦個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)。

案例：個人獨資企業(yè)

稅務(wù)籌劃前：

某個獨企業(yè)營業(yè)收入為100萬（不含稅），按照個人生長經(jīng)營所得稅五級累進表核定征收方式征收，適用稅率為35%。

個稅：100萬×35%－14750＝33.53萬元，

增值稅：100萬×3%＝3萬元，

附加稅：100萬×3%×12%＝0.36萬元,；

實際稅負(fù)：33.53+3+0.36／100＝36.89%。

稅務(wù)籌劃后：

入駐地方稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受核定征收稅收優(yōu)惠。在我司合作園區(qū)內(nèi)核定征收方式征收，核定后個稅2%，附加稅0.285%，增值稅3%。此時，該個獨企業(yè)的稅負(fù)如下：

個稅：100萬×2%＝2萬元，

增值稅：100萬×3%＝3萬元，

附加稅：100萬×3%×0.285%＝0.0.00855萬元；

實際稅負(fù)：2+3+0.00855／100＝5%

當(dāng)前，很多地方政府或新開發(fā)的經(jīng)濟園區(qū)為了招商引資，對個人獨資企業(yè)有很多特殊的優(yōu)惠政策。

以高管為例，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個獨企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，原公司利潤就變成了個人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個人獨資企業(yè)還能解決企業(yè)進項不足的問題。

附件：

湖北武穴火車站工業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠

園區(qū)以發(fā)展先進制造和現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)為重點，打造鄂東新能源汽車和汽車零配件生產(chǎn)、銷售中心，配套阿里巴巴?武穴產(chǎn)業(yè)帶電商城。

形成線上線下互通、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)聚集、人才匯聚交流的平臺，建成武穴市工業(yè)企業(yè)的集聚區(qū)、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的示范區(qū)、體制創(chuàng)新的試驗區(qū)和區(qū)域經(jīng)濟的承載區(qū)核定征收方式征收。

適合入駐企業(yè)：除醫(yī)藥、金融有限公司、再生能源企業(yè)、砂/沙石、碎石企業(yè)均可。

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