上海企業(yè)所得稅核定征收率
2021-07-08 10:44:52
久發(fā)財務(wù)導(dǎo)讀:苦惱稅負高,可您知道可以這樣節(jié)稅嗎?
想節(jié)稅,請選擇在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè):
a.這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個人所得稅;交完個稅所剩利潤全部歸個人所有企業(yè)所得稅核定征收率。
b.這兩類企業(yè)個人所得稅可以采用核定征收方式(即帶征),無需每月找票就能合理避稅,節(jié)稅90%以上。
三、個人獨資企業(yè)避稅方案及節(jié)稅效果比較
案例一、利潤轉(zhuǎn)移模式
假設(shè)A公司為一般納稅人(下稱A公司),年收入為2000萬元,費用支出在1000萬,利潤為1000萬元企業(yè)所得稅核定征收率,現(xiàn)在稅收洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)(下稱洼地企業(yè)),將A公司的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入洼企業(yè),具體節(jié)稅效果比較如下:
分析:不管洼地企業(yè)為小規(guī)?;蛘咭话慵{稅人,其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣,等于是A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了洼地企業(yè)。上例中洼地企業(yè)實際負擔(dān)的稅額只有個稅的7.28萬,那么算下來的稅負7.28/50/1.03 =1.5%,洼地企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為:200-7.28=192.72萬元,節(jié)稅比例高達:192.72/200=96.36%企業(yè)所得稅核定征收率。
案例二、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式
假設(shè)C建筑設(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱C公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬企業(yè)所得稅核定征收率。現(xiàn)在稅收洼地成立建筑設(shè)計事務(wù)所(下稱D企業(yè)),并把相同的業(yè)務(wù)通過D企業(yè)來操作,下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果:
分析:通過計算得知D企業(yè)的綜合稅率為:21.84/500/1.03=4.24,而C公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,D企業(yè)相對于C公司節(jié)約稅款為:134.56-21.84=112.72萬元。節(jié)稅比例高達:112.72/134.56=83.76%
案例三、個人收入分解模式(適用于業(yè)績提成,獎金,傭金等結(jié)算)
E個人為某公司的高管,月收入為15萬元企業(yè)所得稅核定征收率,年收入則為180萬。現(xiàn)在稅收洼地成立商務(wù)咨詢中心(下稱F企業(yè)),將上述E個人的收入直接轉(zhuǎn)入F企業(yè)企業(yè)所得稅核定征收率,F(xiàn)公司為先前的公司開具增值稅發(fā)票。通過兩種方式我們來比較節(jié)稅效果:
分析:通過以上計算所得可知:F企業(yè)的綜合稅負為:7.4/180/1.03=4%,而E個人稅負則高達:62.904/180=34.95%;F企業(yè)相對于E個人節(jié)約稅款為:62.904-7.4=55.504萬元,節(jié)稅比例高達:55.504/62.904=88.23%。
備注:不涉及社保及公積金企業(yè)所得稅核定征收率,收入越高企業(yè)所得稅核定征收率,節(jié)稅效果越明顯。
案例四、社?;I劃方案
A公司在稅收洼地成立商務(wù)咨詢中心(下稱B公司),同時將A公司高薪員工工資(假設(shè)有10個人,月工資18000元/人)分解為兩部分工資3000元及15000元,3000元由A公司發(fā)放并按最低基數(shù)購買社保;15000元由B公司發(fā)放,不購買社保,同時還少繳個稅。這樣既減少了A公司的用工支出,也減少了員工的個稅支出,我們通過以下數(shù)據(jù)來說明操作的效果:
來源:中衡安信財稅
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