核定征收算法
2021-07-08 10:44:49
稅收技術改革—金稅三期上線 ,金稅三期實施后,企業(yè)風險控制的不確定因素較多,增大企業(yè)稅收風險控制的難度核定征收算法,導致企 業(yè)在金稅三期后面臨較大的稅收風險。企業(yè)在如此嚴峻的環(huán)境下,新的稅會差異會導致原有的一些節(jié)稅方案失效,這需要及時更新稅務知識,與時俱進核定征收算法,只有通過合理合規(guī)的方式才能確保企業(yè)在正常經(jīng)營的情況下達到減少稅收壓力,那就是個人獨資企業(yè)。
一、如何看出企業(yè)為個人獨資企業(yè):
個人獨資企業(yè)與有限公司及個體工商戶的企業(yè)名稱均是不一樣的,例如一下明星有**工作室、**建筑設計中心、**科技中心等這些均是個人獨資企業(yè)名稱。
二、個人獨資企業(yè)的作用:
個人獨資企業(yè)只有一個法人,經(jīng)營者也只有法人一個人,企業(yè)只需要做簡易賬目,企業(yè)的對公賬戶只需繳納一次所得稅就可以從企業(yè)基本賬戶中走出資金。
1.可以為自己主體公司解決成本空缺問題。
2.可以為股東分紅、薪資報酬解決問題
三、哪些企業(yè)適用個人獨資企業(yè):
一些企業(yè)的成本空缺很大,基本沒有成本,比如一些股東分工、明星報酬、影視傳媒企業(yè)、建筑設計、房地產(chǎn)經(jīng)紀、園林景觀、軟件開發(fā)等企業(yè)或個人,利潤很高但是沒有成本,這樣繳納的所得稅是非常高的。這樣的企業(yè)或是個人(股東分紅、薪資報酬等)就可以用個人獨資企業(yè)來解決問題。
四、什么是個稅核定征收?
個人獨資企業(yè)和有限公司的區(qū)別在于所得稅的征收,個人獨資企業(yè)征收個人所得稅,個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)可以申請個稅核定征收,核定的應稅所得率是按照行業(yè)利潤率來核定的,就算你在經(jīng)營過程中無法取得部分成本票,也不會增加企業(yè)的稅負。
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法核定征收算法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例【Tel:136-1809-1695】。
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵;
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵;
財政扶持按月返還核定征收算法,當月繳稅,次月扶持;
個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)的可以申請核定征收,核定后綜合稅負5%以內(nèi);
五、怎樣計算個稅
個稅=開票額(不含稅)*10%(行業(yè)利潤率)*相對應的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅五級累進級距稅率-速算扣除數(shù)
例如:利潤轉移—個人獨資企業(yè)納稅籌劃
某設計公司為一般納稅人,年收入為1000萬,費用支出在600萬,利潤為400萬,因為公司利潤不再涉及增值稅,企業(yè)所得稅400萬*25%=100萬;個人所得稅(分紅)300萬*20%=60萬,合計160萬。
通過在稅收優(yōu)惠區(qū)設立個人獨資企業(yè)核定征收,將原公司利潤的500萬元轉入個人獨資企業(yè),個人所得稅:400/1.03*10%(核定行業(yè)利潤率)*30%(五級累進表)-4.05萬(速算扣除數(shù))=7.6萬
增值稅:400/1.03*3%=11.65萬
附加稅:400/1.03*3%*12%=1.40萬
總稅負:20.65萬
節(jié)稅:160萬-20.65萬=139.35萬
節(jié)稅比例高達80%以上
園區(qū)內(nèi)個人獨資企業(yè),個稅核定征收0.5%-3.5%核定征收算法,綜合稅率在5%左右。除了企業(yè)外,高收入者也可以通過這個方法來降低稅負。辦理時間快,企業(yè)無需來回奔波核定征收算法,一站式服務,幫助企業(yè)正確納稅。
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