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代理記賬有哪些注意點(diǎn)

2021-04-13 13:37:35

代理記賬有哪些注意事項(xiàng)?大家一起看看吧。 第一部分日常會(huì)計(jì)1。“現(xiàn)金”科目(1)避免現(xiàn)金余額大、交易金額大、余額為負(fù)數(shù) 如果有大量現(xiàn)金和大量個(gè)人款項(xiàng)被借走,則回憶本期是否有大量現(xiàn)金支出,重點(diǎn)關(guān)注單筆大額現(xiàn)金支出,檢查原始憑證是否有會(huì)計(jì)差錯(cuò) (2)納稅人應(yīng)在應(yīng)收賬款中進(jìn)行分戶明細(xì)核算。如果貨款超過(guò)6個(gè)月仍未結(jié)算,應(yīng)及時(shí)與企業(yè)對(duì)賬,提醒企業(yè)及時(shí)收款,防止誤開(kāi)商品的嫌疑。 2.“銀行存款”賬戶(1)避免銀行存款余額為負(fù)數(shù)。如果有負(fù)數(shù),檢查原始單據(jù)是否輸入錯(cuò)誤的銀行,是否與提供的銀行存款單一致 ?(2)銀行一定要分賬,按照發(fā)生的金額一筆一筆的做 如果在同一家銀行開(kāi)了幾個(gè)銀行賬戶,在明細(xì)賬戶上注明賬號(hào),方便領(lǐng)取原始單據(jù),防止錯(cuò)賬 3.原材料消耗工業(yè)企業(yè)的原材料,特別是產(chǎn)品比較單一的,要與企業(yè)溝通,了解材料與產(chǎn)品的消耗比例、工藝流程等的概況。,以便彼此一致 4.庫(kù)存中不得有貸方余額。建立人工存貨明細(xì)賬的,每月存貨明細(xì)賬應(yīng)與總賬余額核對(duì),并保持一致;每個(gè)月結(jié)賬的時(shí)候一定要檢查數(shù)量和金額明細(xì)賬,有沒(méi)有紅號(hào),看開(kāi)票單價(jià)是否合理 5.經(jīng)常關(guān)注經(jīng)常項(xiàng)目科目。(1)部分企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目余額大,長(zhǎng)期虧損,了解應(yīng)收賬款貸方余額和預(yù)付款貸方余額或應(yīng)付賬款借方余額和預(yù)付借方余額形成的原因,及時(shí)與客戶溝通,消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (2)收到貨款后,以現(xiàn)金返還貨款,涉嫌偷稅。如果實(shí)際付款被退回,應(yīng)盡可能通過(guò)銀行結(jié)算 ?(3)業(yè)務(wù)往來(lái)要經(jīng)常與企業(yè)核對(duì),如賬戶資產(chǎn)負(fù)債表中的明細(xì)應(yīng)付賬款。如有借方余額,看賬戶是否經(jīng)常有業(yè)務(wù),與企業(yè)核對(duì),提醒企業(yè)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。如果不常發(fā)生,檢查憑證是否有誤。 (4)其他應(yīng)付款過(guò)大,企業(yè)注冊(cè)資本10萬(wàn),貸款達(dá)到890萬(wàn)甚至100萬(wàn)。注意與企業(yè)溝通,分析了解其他應(yīng)付款過(guò)多的原因,避免形成惡性循環(huán)。 6.“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)付票據(jù)”科目(1)長(zhǎng)期暫記現(xiàn)象(注意承兌匯票最長(zhǎng)承兌期限為6個(gè)月) (2)承兌匯票入賬時(shí),手續(xù)必須齊全,并須將承兌匯票副本和付款收據(jù)入賬 (3)制作銀行承兌匯票時(shí),最好在憑證匯總中反映相應(yīng)票據(jù)的票據(jù)號(hào)和到期日,以便于參考 同時(shí),注意不要重復(fù)承兌匯票 ?..?7.“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目(1)待攤費(fèi)用是否沒(méi)有攤銷,核算依據(jù)是否正確,攤銷金額是否正確 (2)預(yù)提費(fèi)用(一般)年末無(wú)余額 8.“固定資產(chǎn)”科目(1)固定資產(chǎn)不按明細(xì)設(shè)置,不提折舊或少提折舊 (2)房屋、車輛產(chǎn)權(quán)是否屬于本單位,是否有產(chǎn)權(quán)證明 (3)工業(yè)企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)無(wú)發(fā)票不入賬 (4)固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)修改折舊額,確保與賬戶資產(chǎn)負(fù)債表一致 9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2008]264號(hào)),企業(yè)2008年以前計(jì)提但未使用的職工福利費(fèi)余額,以及2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi),應(yīng)先沖減,不足部分按新稅法規(guī)定扣除;如果還有余額,以后幾年繼續(xù)使用 10.注意實(shí)收資本的核算(1)避免投入資本不入賬或原始憑證不入賬的情況。 (2)保證賬戶實(shí)收資本與營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)收資本額一致;分期出資的,應(yīng)當(dāng)在每次出資時(shí)及時(shí)入賬。 (三)投資存貨的企業(yè),被投資的商品企業(yè)賬面無(wú)銷售記錄,無(wú)實(shí)物存在,涉嫌虛假出資 ?11.預(yù)計(jì)收入的會(huì)計(jì)處理(1)盡量不要在各年間抵消預(yù)計(jì)收入 (2)估算收入時(shí),科目使用前后的月份應(yīng)一致 12.運(yùn)費(fèi)支付的會(huì)計(jì)處理(1)商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用,在兩種情況下區(qū)別對(duì)待:一是采購(gòu)貨物的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入存貨,構(gòu)成貨物成本的一部分;二、銷售商品時(shí),發(fā)生的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 新準(zhǔn)則規(guī)定,商品流通企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本 (在實(shí)踐中,企業(yè)也可以收取運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等可以歸屬于存貨采購(gòu)成本的采購(gòu)費(fèi)用。期末,根據(jù)采購(gòu)貨物的儲(chǔ)存和銷售情況進(jìn)行分配。 對(duì)于已售商品的購(gòu)買成本,計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;對(duì)于未售出的商品,購(gòu)買成本計(jì)入期末存貨成本 商品流通企業(yè)采購(gòu)的商品采購(gòu)成本較小的,可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期銷售成本 )?(二)生產(chǎn)加工企業(yè)在原材料采購(gòu)中發(fā)生的運(yùn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入原材料成本 13.審核憑證的附件?(1)檢查附件的真實(shí)性、合法性和有效性(白條、不合格發(fā)票、自制涂改的原始憑證、自制無(wú)章原始憑證、跨年度費(fèi)用憑證等)。) (2)借款人和收款人應(yīng)在貸款和還款憑證的附件上簽字,不得用微機(jī)打印 (3)從外部取得的采購(gòu)發(fā)票或費(fèi)用發(fā)票必須有采購(gòu)人或付款人的全稱 (4)要求注明所附原始文件的數(shù)量。費(fèi)用報(bào)銷單等費(fèi)用單據(jù)盡量由企業(yè)負(fù)責(zé)人和代理人簽字。如果有匯總,可以在匯總單據(jù)上簽字,保證原始單據(jù)與會(huì)計(jì)憑證金額一致;?14.憑證金額不得有誤,匯總表應(yīng)準(zhǔn)確完整 15.會(huì)計(jì)科目的使用(1)規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用,確保會(huì)計(jì)科目正確應(yīng)用 (2)對(duì)于同類型業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)前后一致 例如,租賃費(fèi)有時(shí)計(jì)入管理費(fèi),有時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用;然后是預(yù)計(jì)收入,有時(shí)分成產(chǎn)品銷售收入,有時(shí)分成商品銷售收入 16.準(zhǔn)備代金券?(1)輸入輸出發(fā)票需要編制多張憑證時(shí),同一類型的憑證應(yīng)連續(xù),不要作為憑證交叉導(dǎo)入和銷售。 ?(2)普通發(fā)票和專用發(fā)票不要放在同一個(gè)憑證上,方便審核 (3)每月制證時(shí),必須符合會(huì)計(jì)慣例 不要一上來(lái)就做預(yù)提和結(jié)轉(zhuǎn)憑證。一般先做預(yù)提,再做銷售,最后做預(yù)提結(jié)轉(zhuǎn)憑證 ?17、出口企業(yè)應(yīng)收出口退稅余額,根據(jù)月度退稅單據(jù)和退稅明細(xì)表進(jìn)行核對(duì),確保余額一致 ?18.暫估收據(jù)和抵銷暫估收據(jù)都應(yīng)附有收據(jù)單據(jù) ?19.收到企業(yè)發(fā)來(lái)的原始憑證傳真后,需復(fù)印并隨復(fù)印件入帳,但不能隨傳真入帳 20.小規(guī)模企業(yè)使用“應(yīng)交增值稅”①使用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(小規(guī)模)科目,不使用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅,不使用應(yīng)交稅金-小模具。 ???(2)小規(guī)模增值稅納稅人,計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅,記入“應(yīng)納稅所得額-增值稅(小規(guī)模)”貸方,記入“應(yīng)納稅所得額-增值稅(小規(guī)模)”借方 ?21、不要忽視地方稅?(1)增值稅逾期預(yù)警和增值稅預(yù)繳,別忘了繳納地方稅和附加費(fèi);(2)增資時(shí),應(yīng)申報(bào)增加注冊(cè)資本所需的印花稅 ?22.應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的核算(1)確保應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的應(yīng)計(jì)金額正確,并在匯總中指定應(yīng)計(jì)月份。每月計(jì)提地方稅和附加費(fèi)的,應(yīng)在匯總欄注明計(jì)提費(fèi)用和稅款所屬月份,以便日后參考 (2)折舊(月、季、)、所得稅(季)、稅金及附加不得遺漏;薪水 有些企業(yè)不向員工支付工資,影響了業(yè)務(wù)的真實(shí)性。例如,工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品不需要人工工資 ?第二部分是結(jié)賬前的復(fù)習(xí)。1.結(jié)賬前的月收入銷項(xiàng)稅應(yīng)與企業(yè)銷售發(fā)票匯總表(四部門打印或一機(jī)一卡打印)核對(duì)匹配,進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票證明清單核對(duì)匹配。 2.每月結(jié)賬前審查賬戶資產(chǎn)負(fù)債表的合理性;并保證資產(chǎn)負(fù)債表中的總資產(chǎn)、負(fù)債和所有者?總股本相等 3.增值稅納稅申報(bào)表必須填寫完整,包括表頭和累計(jì)數(shù);第三部分宣言1。申報(bào)期結(jié)束前,要核實(shí)申報(bào)情況(申報(bào)結(jié)果和內(nèi)容),檢查申報(bào)和轉(zhuǎn)移是否成功 ?2.企業(yè)所得稅前扣除的工資薪金應(yīng)與所有納稅職工的完整申報(bào)人數(shù)一致,否則企業(yè)所得稅前不允許稅前扣除 第四部分:粘貼憑證等。1.原始憑證必須附在會(huì)計(jì)憑證上(更正后的憑證在摘要中注明或除損益和稅款結(jié)轉(zhuǎn)外)?(1)自制原始憑證應(yīng)加蓋公章 調(diào)整憑證匯總表應(yīng)明確說(shuō)明要調(diào)整的憑證,所附文件還應(yīng)注明原始憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容和調(diào)整原因 (2)自制原始憑證,如應(yīng)納稅明細(xì)表、結(jié)轉(zhuǎn)制造成本明細(xì)表等。,盡量用電腦輸入打印,不要用手填,不整潔,不美觀。 2.綁定憑證不得歪斜、上下顛倒、雜亂、不清晰,除存貨科目外,應(yīng)打印明細(xì)科目(對(duì)于在賬套中建立存貨明細(xì)賬的公司,結(jié)轉(zhuǎn)的成本憑證只需打印一級(jí)科目) 特殊旅行賬單,不貼金額 粘貼憑證時(shí)附件的順序應(yīng)與分錄的順序一致 粘貼憑證時(shí),如果附件粘貼了其他單位的廢憑證,企業(yè)信息應(yīng)遮蓋,不得暴露 裝訂憑證時(shí),當(dāng)原始憑證向后或向前折疊時(shí),請(qǐng)注意在裝訂過(guò)程中不要壓住發(fā)票內(nèi)容 3.如果企業(yè)缺少銀行單據(jù)或忘記在企業(yè)收據(jù)上蓋章,簿記人員會(huì)為缺少單據(jù)的企業(yè)制作一份表格,并將其發(fā)送給接收人員。接收人員會(huì)在企業(yè)發(fā)賬前提醒企業(yè),避免企業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)繁忙而遺忘,解決當(dāng)月的問(wèn)題,避免企業(yè)時(shí)間間隔長(zhǎng),容易遺忘。 4.丟失的原始憑證必須及時(shí)補(bǔ)充,以防遺漏,如地方稅收收據(jù)、貸款收據(jù)等。他們必須及時(shí)與企業(yè)溝通,及時(shí)將原始憑證粘貼在憑證后面 代理記賬有哪些注意事項(xiàng)?今天我將學(xué)習(xí)它,我們將在下一篇文章中一起分享它 ?

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