香港公司如何合法節(jié)稅？符合這些條件可申請(qǐng)海外利得豁免
2020-11-04 18:11:04
1.香港公司報(bào)稅的稅種有哪些
2.香港公司做賬報(bào)稅所需要的資料
3.香港公司合法節(jié)稅
4.香港公司申請(qǐng)海外利得豁免所需的資料
2.香港公司做賬報(bào)稅所需要的資料
3.香港公司合法節(jié)稅
4.香港公司申請(qǐng)海外利得豁免所需的資料
1.香港公司報(bào)稅的稅種有哪些
香港公司成立后，會(huì)在18個(gè)月后第一次收到香港稅務(wù)局的稅表，收到稅表后需要在三個(gè)月內(nèi)向稅局遞交稅表，之后都是每年做賬報(bào)稅一次。一般的香港公司主要有利得稅和薪俸稅，最主要的還是利得稅，如果香港公司利潤(rùn)來(lái)源不在香港則可以向香港稅局申請(qǐng)豁免海外利得，這是一種合理合法的節(jié)稅手段。
1、香港利得稅采用兩級(jí)制，即純利潤(rùn)200萬(wàn)以?xún)?nèi)稅率是8.25%，超過(guò)200萬(wàn)的部分按照16.5%來(lái)計(jì)算。
稅率計(jì)算方式：營(yíng)業(yè)額-開(kāi)支成本=純利潤(rùn)*8.25%（或16.5%）。
2、薪俸稅相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅，每年4月和8月政府抽查兩次的，抽到就要報(bào)，沒(méi)抽到就不用報(bào)，如被抽查，沒(méi)有雇員則零申報(bào)即可，如有雇員，未婚員工工資年薪在13.2萬(wàn)港幣以?xún)?nèi)（已婚則是26.4萬(wàn)港幣）是免稅的，讓會(huì)計(jì)師幫您如實(shí)填報(bào)即可，如超過(guò)免稅額則按照階梯制繳稅：稅率分2% 、7% 、12%和17%封頂。
3、香港還有一種稅，叫物業(yè)稅，企業(yè)在香港由物業(yè)租賃和買(mǎi)賣(mài)才需要繳納的，稅率是15%，一般離岸公司不涉及則基本可以忽略。
2.香港公司做賬報(bào)稅所需要的資料
香港公司做賬報(bào)稅前準(zhǔn)備工作做好了，在報(bào)稅的時(shí)候就不會(huì)太匆忙導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，而讓稅局認(rèn)為你有逃稅的嫌疑的事情發(fā)生，香港公司平時(shí)運(yùn)營(yíng)的時(shí)候可以將這些資料歸類(lèi)保存好：
1、雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開(kāi)始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開(kāi)始準(zhǔn)備帳務(wù)資料。
2、票據(jù)的分類(lèi)和整理：把銷(xiāo)售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符
3、承認(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
平時(shí)將資料都規(guī)整好，收到香港稅局的稅表的時(shí)候就可以直接整理以下的資料做賬，香港公司做帳需要提交的資料如下：
1、銀行月結(jié)單及水單；
2、銷(xiāo)售票據(jù),發(fā)票、合同；
3、成本票據(jù),發(fā)票、合同；
4、費(fèi)用票據(jù),工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
5、其它相關(guān)文件,章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料（若有）、固定資產(chǎn)票據(jù)。
3.香港公司合法節(jié)稅
香港公司若利潤(rùn)來(lái)源不是在香港，則可以申請(qǐng)海外利得豁免，但是申請(qǐng)海外利得豁免的前提，就是要提交香港公司審計(jì)報(bào)告，并由公司的董事出具一份貿(mào)易流程說(shuō)明，即整個(gè)貿(mào)易操作流程（包括日下內(nèi)容：在哪里認(rèn)識(shí)客戶(hù)，怎樣聯(lián)系客戶(hù)，哪里簽定合同，在哪里購(gòu)貨，從哪里發(fā)貨去到哪里，貨款如何收取等）。香港核數(shù)師在核對(duì)了貿(mào)易流程后，會(huì)在審計(jì)報(bào)告中反映出來(lái)，告之政府該香港公司的利潤(rùn)不在香港獲得，申請(qǐng)利得稅豁免。
需要注意的是，香港公司申請(qǐng)海外利得豁免之后，香港稅務(wù)局會(huì)對(duì)申請(qǐng)免稅的香港公司進(jìn)行審核，香港公司業(yè)務(wù)量越大，被復(fù)查到的幾率也越大。而對(duì)于被抽查到的香港公司，香港稅務(wù)局會(huì)發(fā)出數(shù)十個(gè)問(wèn)題，需要香港公司給出答復(fù)，并提供相關(guān)材料證明香港公司業(yè)務(wù)是并沒(méi)有在香港本地發(fā)生。如何答復(fù)香港稅局的問(wèn)題提高申請(qǐng)海外利得豁免的成功率呢？
1、首先，香港公司董事需要和執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，確定該香港公司運(yùn)作狀況，然后尋找與該香港公司相同或相似的案例作依據(jù)，準(zhǔn)備相關(guān)材料。之后根據(jù)提供的材料答復(fù)香港稅務(wù)局的問(wèn)題。香港稅務(wù)局在審核答復(fù)后，認(rèn)為材料完整無(wú)疑問(wèn)，就可以通過(guò)審核。
2、如果答復(fù)存在疑問(wèn)的，政府會(huì)以信件形式，約見(jiàn)該香港公司董事面談。這個(gè)建議不要前去，因?yàn)橄愀酃径虏⒎菍?zhuān)業(yè)人士，對(duì)于香港稅務(wù)局的問(wèn)題無(wú)法做出專(zhuān)業(yè)答復(fù)，可能對(duì)整個(gè)免稅申請(qǐng)?jiān)斐刹豢蓮浹a(bǔ)的過(guò)失。一般可以以董事很忙等理由來(lái)回絕，這樣，香港稅務(wù)局會(huì)以信件來(lái)與香港公司董事溝通。
3、到香港稅務(wù)局以信件與香港公司進(jìn)行溝通時(shí)，執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師就能幫助香港公司答復(fù)香港稅務(wù)局。進(jìn)入這個(gè)階段，只要準(zhǔn)備充足的證據(jù)，香港公司海外利得免稅基本能夠申請(qǐng)成功。
4.香港公司申請(qǐng)海外利得豁免所需的資料
1、香港公司組織架構(gòu)；
2、香港公司員工名字及職位；
3、負(fù)責(zé)洽談生意，與客戶(hù)、供貨商聯(lián)絡(luò)的香港公司工作人員；
4、香港公司產(chǎn)品及價(jià)格，要附上價(jià)目表；
5、香港公司有沒(méi)有貨倉(cāng)，地點(diǎn)在那里；
6、香港公司負(fù)責(zé)接洽生意所有員工數(shù)據(jù)，出差地點(diǎn)，目的，跟那些客戶(hù)、供貨商接觸等；
7、客戶(hù)、供貨商詳細(xì)資料，包括客戶(hù)公司名稱(chēng)、地址；
8、香港公司怎樣選擇供貨商、怎樣決定價(jià)錢(qián)；供貨商怎樣送貨，怎樣付款給供貨商，有沒(méi)有開(kāi)信用證，誰(shuí)負(fù)責(zé)開(kāi)信用證；
9、香港公司怎樣找客戶(hù)、怎樣決定價(jià)錢(qián)；怎樣送貨給客戶(hù)，客戶(hù)怎樣付款，有沒(méi)有收信用證；
10、香港公司所有銷(xiāo)售購(gòu)貨協(xié)議、訂單、合同、發(fā)票、信用證、保險(xiǎn)、運(yùn)輸單據(jù)、電郵、傳真。
有些香港公司為了所謂的“省事”，會(huì)選擇零申報(bào)，這樣既可以不用交稅，也不用做審計(jì)，自認(rèn)為“省時(shí)又省力”，但實(shí)際上一點(diǎn)也不省，零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)一定要了解清楚，香港稅局可追溯香港公司七年的交易記錄，一旦被抽查，不罰巨款都難以脫身，補(bǔ)交審計(jì)罰款事小，被上訴，影響公司聲譽(yù)事大。
