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擴(kuò)散周知:4月征期個(gè)稅辦理“再提醒”

2021-05-26 17:07:27

  1、單位在2019年2月份申報(bào)期已下載了員工通過個(gè)稅APP、WEB端填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息,3月份還需要重新下載嗎?

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  答:需要重新下載。如果員工新填寫了專項(xiàng)附加扣除信息,或者修改了以前填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,扣繳義務(wù)人需要按照員工最新填報(bào)的信息計(jì)算并預(yù)扣個(gè)人所得稅。為保障員工能夠及時(shí)、準(zhǔn)確享受專項(xiàng)附加扣除,扣繳義務(wù)人在每個(gè)月計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),需要通過扣繳客戶端軟件下載更新專項(xiàng)附加扣除信息。

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  2:上個(gè)月已經(jīng)下載了專項(xiàng)附加扣除信息并生成了可扣除額,計(jì)算2019年3月工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí),是否還需要點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”?

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  答:需要,這一點(diǎn)很重要??劾U義務(wù)人每次發(fā)放工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),均需要點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”,生成可扣除額。在此需要注意兩點(diǎn):

  一是如果發(fā)放工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)未點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”,則本月不會(huì)生成專項(xiàng)附加扣除可扣除額。也就是說,當(dāng)月的累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額為0,納稅人將會(huì)因此無法享受專項(xiàng)附加扣除。如果此前有過類似情況,也不要著急,本月點(diǎn)擊后,將會(huì)生成包含往期可享受的累計(jì)可扣除額,納稅人前期未享受的可扣除額在本月可補(bǔ)扣享受。

  二是如果3月份已經(jīng)發(fā)放工資并預(yù)扣了個(gè)人所得稅,在辦理扣繳申報(bào)之前,如果預(yù)扣的稅款沒有變化,請(qǐng)務(wù)必不要再次點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”,以防再次點(diǎn)擊后重新生成的可扣除額與之前計(jì)算應(yīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅時(shí)生成的可扣除額不一致,導(dǎo)致申報(bào)時(shí)出現(xiàn)申報(bào)稅款與實(shí)際代扣稅款不一致問題。

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  3:現(xiàn)在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)使用的累計(jì)預(yù)扣法如何計(jì)算個(gè)稅?會(huì)不會(huì)造成稅負(fù)逐漸增加?

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  答:采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算應(yīng)預(yù)扣稅款時(shí),扣繳義務(wù)人要以納稅人本年度截至當(dāng)前月份取得的累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額,計(jì)算累計(jì)的應(yīng)納稅所得額,適用年度稅率表,計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。最后,用累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額,計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。具體計(jì)算公式如下:本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

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  累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

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  采用累計(jì)預(yù)扣法的好處在于,對(duì)于一個(gè)納稅年度內(nèi)只在一處取得工資薪金所得的納稅人,預(yù)扣預(yù)繳的稅款在多數(shù)情況下會(huì)正好與全年應(yīng)納稅款相等,納稅人也就無需另行辦理年度匯繳申報(bào),能夠大大減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

  需要注意的是,采用累計(jì)預(yù)扣法,對(duì)部分納稅人來說,可能會(huì)出現(xiàn)收入逐月累計(jì)增加后,適用的稅率相應(yīng)提檔,納稅人感覺年初幾個(gè)月納稅少,之后稅額逐漸增加。但從全年看,該方法計(jì)算出的每月應(yīng)納稅額的全年合計(jì)數(shù),與按年度整體計(jì)算出的應(yīng)納稅額是一致的,不影響納稅人應(yīng)享受的減稅紅利,更不會(huì)額外增加納稅人的稅負(fù),反而讓納稅人享受到了一定的“遞延納稅”的紅利。

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  4:?jiǎn)T工1月份入職,3月份第一次發(fā)工資,4月份征期申報(bào)1-3月份工資薪金所得稅款時(shí),應(yīng)該扣除幾個(gè)5000元?

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  答:根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》第六條規(guī)定,累計(jì)減除費(fèi)用按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。因此,雖然該員工一共只領(lǐng)取了1次工資,但在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),需按照其已任職受雇月份數(shù)(即3個(gè)月)來計(jì)算減除費(fèi)用,也就是說,3月份計(jì)算稅款時(shí)可以扣除15000元。

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  5:按季申報(bào)的經(jīng)營(yíng)所得納稅人,4月份如何辦理經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅季度預(yù)繳申報(bào)?

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  答:納稅人主要有以下三種申報(bào)方式:

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  一是個(gè)體工商戶業(yè)主(定期定額戶除外,下同)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡(jiǎn)稱“投資人”)可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端辦理自行納稅申報(bào)。

  二是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

  三是投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

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  6:網(wǎng)上完成經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅申報(bào)后,如何辦理稅款繳納?

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  答:稅款繳納主要有以下幾種方式:

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  一是個(gè)人通過自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端辦理自行納稅申報(bào)后,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

  二是辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款;同時(shí),也可以在辦稅人員代為申報(bào)后,由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端繳納稅款。

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  7:銀行端查詢繳稅憑證過期了怎么辦?

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  答:過期將影響您繳納稅款,因此請(qǐng)?jiān)谙蘩U日期前持《銀行端查詢繳款憑證》到銀行柜臺(tái)繳納稅款。如果超過限繳日期,需通過自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端或者扣繳客戶端進(jìn)入銀行端查詢繳稅模塊,重新打印憑證辦理繳稅。

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