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萬(wàn)事惠小編提醒:企業(yè)零申報(bào)需要了解的4個(gè)點(diǎn)

2021-05-26 17:06:59

  很多企業(yè)在注冊(cè)后并沒(méi)有業(yè)務(wù),有部分企業(yè)就會(huì)選擇進(jìn)行零申報(bào),因此就會(huì)有什么多企業(yè)主關(guān)注零申報(bào)的一些問(wèn)題。今天呢萬(wàn)事惠小編就給大家?guī)?lái)了企業(yè)零申報(bào)需要了解的4個(gè)點(diǎn),一起來(lái)看看吧。

 

  1、取得免稅收入只需零申報(bào)?

 

  不久前,某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳,咨詢(xún)零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn):“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?”

  已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么?不少納稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)。

  提醒:這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”完成當(dāng)期申報(bào)。

 

  2、月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)?

 

  “我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷(xiāo)售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。

  提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷(xiāo)售額未達(dá)3萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

  3、當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)?

 

  “我們公司剛剛開(kāi)業(yè),這個(gè)月購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒(méi)有取得收入,請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?”

 

  提醒:雖然沒(méi)有取得銷(xiāo)售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額欄次填寫(xiě)0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

  4、企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)?

 

  “我們公司長(zhǎng)期虧損,沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?”

  提醒:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

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