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依然是大家關(guān)心的稅率和扣除率問題,必須戳?。ǖ诙冢?/h2>

2021-05-26 17:05:56

  昨天的稅率和扣除率的5個(gè)問答大家學(xué)到了嗎?還沒有看過的抓緊去哦,今天咱們繼續(xù)分享給大家減稅降費(fèi)的高頻熱點(diǎn)問題,稅率與扣除率問題(第二期),希望能幫助大家深入理解,解決困惑。

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  1、對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,能否按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?

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  答:可以。對增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  2、C公司是增值稅一般納稅人,購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率的貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù),目前未分別核算??梢园凑?0%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?

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  答:不可以。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)的規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,需要分別核算。未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  3、增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法),可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

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  答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  4、增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

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  答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,不得計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  5、增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?

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  答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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