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熱點:享受疫情防控免征增值稅優(yōu)惠,發(fā)票未開,如何填報免稅銷售額?

2021-05-26 17:05:34

  問題一:



  享受疫情防控免征增值稅優(yōu)惠,發(fā)票未開,如何填報免稅銷售額?


  一般納稅人:《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第19欄免稅項目“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應欄次。小規(guī)模納稅人:《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應欄次。



  問題二:



  適用疫情防控免征增值稅政策,但已開專票跨月的如何處理?



  納稅人按照財政部稅務總局2020年8號公告和9號公告規(guī)定,適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應開具對應紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票,再按照規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。



  問題三:



  疫情防控期間,無償捐贈免征增值稅如何開具發(fā)票?

  發(fā)生符合“財政部稅務總局公告2020年第9號”規(guī)定的免征增值稅行為,不能開具增值稅專用發(fā)票,但是可以開具普通發(fā)票。如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票,應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

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