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小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅,這些事項(xiàng)你都了解嗎?-萬事惠會(huì)計(jì)代賬公司

2019-11-25 12:07:50

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當(dāng)前,伴隨著我國(guó)“雙創(chuàng)”活動(dòng)地持續(xù)推進(jìn),我國(guó)公司注冊(cè)的數(shù)量也不斷上漲。其中,在這些新注冊(cè)的公司之中,有很大一部分都是小規(guī)模納稅人。而在小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,記賬報(bào)稅又是其必須要進(jìn)行的一項(xiàng)工作。那么,有關(guān)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅,以下這些事項(xiàng)你都了解嗎?

小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅,這些事項(xiàng)你都了解嗎?

1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是超過部分納稅還是全額納稅?

答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬元能否免征增值稅?

答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,是可以按規(guī)定享受免稅的。

3、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對(duì)象如何界定?

答:此次提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn),政策適用對(duì)象就是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下的小規(guī)模納稅人,并無其他標(biāo)準(zhǔn),與四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

4、小規(guī)模納稅人,納稅期限不同,其享受免稅政策的效果可能存在差異。小規(guī)模納稅人能否自己選擇按月或按季納稅?

答:按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定,納稅人一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。

5、新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠?

答:從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā),對(duì)于選擇按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人,不論是季度中間成立還是季度中間注銷的,均按30萬元判斷是否享受優(yōu)惠。

6、按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回,本月實(shí)際銷售額超10萬元,如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠?

答:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售退回而退還給購(gòu)買方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。因此,發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人,應(yīng)以本期實(shí)際銷售額扣減銷售退回相應(yīng)的銷售額,確定是否適用10萬元以下免稅政策。

以上為小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅過程中所需知曉且常見的問題說明。小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行記賬報(bào)稅,有必要對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)了解,進(jìn)而以確保根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策要求,規(guī)范、有序完成賬務(wù)處理及稅務(wù)申報(bào)!

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